@上市公司董监高,您的股票减持宝典及涉税指南来了
发布者:基金服务网 发布时间:2023-02-22 15:42:17在资本市场上,股东减持股票是常见现象。
据Wind数据统计,以公告日期计算,截至2月16日,2月以来,A股已有393家上市公司遭到股东减持,涉及股东多达623位,累计净卖出17.47亿股,减仓股份参考市值约为219.14亿元。可见,进入2023年后,股东减持的热度和分量不容忽视。
减持主体包括大股东、董监高、特定股东、创投股东等类型。本文将从董监高减持的实际案例出发,盘点董监高减持的相关规定及涉税情况,助力股东在做到合规减持、合法纳税的前提下,实现自身投资利益最大化。
实例解读:董监高减持相关规定
年报季过后,许多上市公司的董监高正在如火如荼的开展减持变现工作,今天就和玖豫企服一起通过几个减持案例,来看看董监高在减持股份时,需遵守哪些规定吧。
案例1:未预先披露减持计划减持违规
金三江(肇庆)硅材料股份有限公司(以下简称“公司”)于近日收到公司独立董事相建强先生出具的《关于减持公司股票的情况说明及承诺》,获悉相建强先生在未披露减持计划的情况下,于2023年2月16日通过集中竞价交易方式减持公司股份575股。
相关规定:根据《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》、《深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》规定:“上市公司大股东、董监高计划通过证券交易所集中竞价交易减持股份,应当在首次卖出的15个交易日前向证券交易所报告并预先披露减持计划,由证券交易所予以备案。”的规定,相建强先生未预先披露减持计划,违反了上述规定。
案例2:在任期还没有结束就离职的
2022年9月5日,陈书筛辞任南京盛航海运股份有限公司(以下简称“公司”或“盛航股份”)副总经理、董事会秘书职务。2022年9月8日,陈书筛通过集中竞价方式卖出公司股票21,500股,交易金额70.22万元。
相关规定:按照《深交所股票上市规则(2022年修订)》第3.4.8条的规定,上市公司董事、监事和高级管理人员在离职后半年内不得转让所持股份。
案例3:在窗口期违规减持(季报披露窗口期)
中熔电气2022年11月3日公告,公司董事石晓光于近日实施减持计划,并因误操作原因导致于窗口期违规减持2万股公司股份,成交金额379.50万元。截至2022年11月2日,石晓光持有公司股份4,440,407股,占公司总股本比例的6.70%。
因公司于2022年10月24日披露2022年第三季度报告,季度报告公告日前十日内为窗口期,上述减持行为违反了《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》中第十二条和《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第10号——股份变动管理》第十三条的关于“上市公司董事、监事、高级管理人员在公司季度报告、业绩预告、业绩快报公告前十日内不得买卖本公司股份”的规定,属于窗口期违规卖出公司股票的行为。
以上只是基金服务网所列的董监高在减持时需要遵循的部分规定,更多详细规定可自行阅读《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》等条文。
近几年来,股东违规减持案例屡见不鲜,且数量众多,背后隐藏的各种风险,正如悬在头上的一把剑。轻则,上缴违法所得,重则面临监管问责,罚款警告等,得不偿失。因此,上市公司股东及董监高要了解减持的相关规定,执行关于持有期限、卖出时间、卖出数量、卖出方式、信息披露等规定,依规有序实施减持。
董监高减持股票需要缴纳什么税?
董监高减持股票属于个人股东,根据财税[2009]167号文的规定,从2010年1月1日起,我国对限售股转让征收个人所得税。对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%比例税率征收个人所得税。而其中60%上缴国库,40%由地方财政留存,故地方政府出于对地方企业发展的支持,会对上市企业给予一定税收奖励。
根据国家税务总局的相关规定,减持解禁后限售股产生的个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理,转让方为纳税义务人,转让方开户的证券机构为扣缴义务人。因此,个人股东通过变更证券开户地进而变更纳税义务所在地,从而可以选择有税收奖励政策的区域进行纳税。
案例:王五持有某新上市公司限售股10万股,成本原值每股5元,上市公司将王五的成本信息报告了证券机构,证券机构进行了植入,王五转让价格为每股15元,计算王五应纳个税(不考虑其他相关税费)?
1.假设王五通过A地证券机构进行减持,A地的地方财政留存为40%,A地没有针对个人限售股减持的奖励政策,那么,
王五应纳税款:(15-5)×10万×20%=20万
2.假设王五通过变更证券开户地进而变更纳税义务所在地,在B地进行减持,地方财政留存同样为40%,而B地的财税奖励是地方留存的90%,那么,
王五应纳税款:(15-5)×10万×20%=20万
王五可享受财政奖励:20×40%×90%=7.2万
王五实际缴纳税款=20-7.2=12.8万元
综上,在B地进行减持,王五获取的收益更多,因此董监高在减持股份时可以充分利用政策优势,提前规划减持方案,合法降低税负。
结语
本文仅介绍了董监高减持股票的一些规定及涉税情况,基金服务网后续还会推出大股东或特定股东、创投股东等方面的减持盘点,敬请期待。
减持之路道阻且长,涉及面较广、流程繁琐,稍有不慎,就会涉及到违规减持风险或税务风险,这就需要专业的机构来协助完成。如您想了解更多关于股东合规减持及税收政策,欢迎扫描下方二维码与我们沟通,我们会为您提供针对性的专业解决方案。
来源:金融小镇网(https://www.financetown.com.cn/)
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