有限合伙型私募基金份额转让涉及到哪些税务问题？
发布者：基金服务网 发布时间：2022-09-23 16:30:32个人投资者转让基金份额
自然人投资者由受让方代扣代缴个人所得税。
1. 增值税
根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定，个人从事金融商品转让业务免征增值税。个人投资者转让基金份额免征增值税。
2. 所得税
按照“财产转让所得”项目，个人投资者转让基金份额适用20%税率，缴纳个税。
3. 印花税
现行法律并未明确对转让合伙企业财产份额征收印花税。
机构投资者转让基金份额
机构投资者自行申报企业所得税。
1. 增值税
按“金融商品转让”项目，适用6%税率（小规模纳税人征收率为3%），缴纳增值税。
2. 所得税
机构投资者为法人的，转让所得计入当年应纳税所得，缴纳企业所得税。
机构投资者为合伙企业的，合伙企业本身无需缴纳所得税，由合伙人缴纳所得税。
3. 印花税
现行法律并未明确对转让合伙企业财产份额征收印花税。
合伙型母基金转让子基金份额
- 母基金为合伙企业时，需缴纳增值税、印花税，但合伙企业本身无需缴纳所得税。
- 母基金的个人投资者，转让子基金份额，针对转让所得，个人投资者按照“经营所得”项目，适用5%-35%的超额累进税率，缴纳个税。
符合条件的创投企业个人投资者，可以选择按照单一基金核算，适用20%税率纳税；也可选择按照创投企业年度所得整体核算，按照“经营所得”项目，适用5%-35%的超额累进税率纳税。
- 母基金的法人投资者从母基金获得的转让所得，计入当年度应纳税所得，缴纳企业所得税。
来源：元年金服
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